Последствия досрочного закрытия ИИС

Уже более 20 миллионов российских частных инвесторов стали владельцами индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС). При соблюдении правил пользования счета дают солидную прибавку к доходности благодаря налоговым льготам. Однако бывают ситуации, когда владельцу требуется закрыть счет до истечения установленных законами сроков. Каковы последствия досрочного закрытия ИИС?

Коротко об ИИС

Сегодня российские инвесторы могут открывать индивидуальные инвестиционные счета двух типов, различающиеся налоговыми льготами:

• ИИС-1 (тип А), владелец которого получает вычет на взнос. По завершении года инвестору возвращается НДФЛ с суммы пополнения (но не более 52 тысяч рублей) ежегодно.
• ИИС-2 (тип Б), доходы от операций по которому освобождаются от налогов на доход. Чтобы пользоваться льготами на законных основаниях, ИИС должен оставаться открытым не менее трех лет.

Когда можно закрыть ИИС?

Российское законодательство не обязывает владельцев ИИС оставлять счет открытым в течение какого-либо интервала времени. В нем вообще не оговариваются сроки действия любых счетов инвесторов: брокерских или индивидуальных инвестиционных.

Это означает, что закрыть ИИС можно в любой момент — через 1 день или через 20 лет после открытия. Указанные в программах ИИС сроки влияют только на возможность получения налоговых льгот: если закрыть индивидуальный счет раньше, воспользоваться ими не получится.

Что такое «досрочное закрытие ИИС»?

Как уже отмечалось, ИИС можно закрыть в любой момент, сроки его действия российскими законами не устанавливаются. Оговорен только минимальный период времени владения индивидуальными инвестиционными счетами, который дает право на льготное налогообложение. Пользователи, которые говорят о досрочном закрытии ИИС, подразумевают именно закрытие счета до истечения этого минимального срока.

Что означает «закрыть ИИС»?

Закрыть ИИС — значит отказаться от владения таким счетом и удалить его из списка открытых у брокера или уполномоченной инвестиционной компании. Обязательное условие закрытия ИИС — на нем не должно оставаться учтенных активов.

Это означает, что:

• денежные средства должны быть выведены на банковские или карточные счета;
• все открытые сделки должны быть завершены;
• учтенные на счете ценные бумаги должны быть переведены на другой брокерский счет или проданы с последующим выводом средств.

После достижения на счете нулевого баланса следует подать брокеру заявление о закрытии ИИС. Эти требования являются общими для закрытия счета в любой момент, независимо от того, выполняется процедура до истечения трехлетнего периода или после его завершения.

Важно! ИИС закрывается при любом снятии денежных средств. Некоторые брокеры начинают эту процедуру автоматически после получения или исполнения заявки на вывод, другие предлагают сделать это клиенту. В любом случае распоряжение на снятие остатков и перевод или продажу ценных бумаг клиент должен подавать сам.

Что теряет владелец при досрочном закрытии ИИС?

Никаких правовых последствий при досрочном закрытии ИИС для инвестора нет и быть не может, поскольку, как уже было сказано, закон не устанавливает обязательного минимального времени владения счетом. Единственные потери владельца — материальные, поскольку он лишается права на налоговые льготы. Однако понести их можно, только если ИИС реально использовался.

При досрочном закрытии:

• ИИС типа А полученный вычет придется вернуть, если владелец обращался за его получением. Кроме того, на сумму возврата будут начислены пени из расчета 1/300 действующей ставки ЦБ РФ за каждый день пользования средствами. Подать декларацию на возврат вычета в ФНС нужно самостоятельно. В противном случае к сумме неустойки за пользование деньгами будут добавлены штрафы.
• ИИС типа Б придется уплатить налог на доход, полученный по операциям на счете к моменту закрытия. Этот налог может удержать брокер как налоговый агент. Однако, если по ИИС были сделки, доход от которых инвестор обязан декларировать самостоятельно, уплатить по ним налог и передать сведения в ФНС ему придется самому. Уплатить налог нужно только в случае, когда от торговли на ИИС был получен положительный финансовый результат.

Возврат вычета или уплата НДФЛ с дохода по операциям ─ не единственные издержки, которые несет владелец ИИС при закрытии счета. К ним придется добавить:

1. Комиссии брокера и банка при выводе денежных средств на банковский счет или карту.
2. Оплату услуг депозитария при переводе ценных бумаг на другой брокерский счет. Если ИИС и брокерский счет обслуживаются одним депозитарием, эта плата не взимается. Если же активы переводятся в другой депозитарий, расходы могут оказаться достаточно велики. Депозитарные операции оплачиваются за каждое наименование ценных бумаг. Поэтому если на ИИС сформирован инвестиционный портфель, заплатить придется за каждый вид включенных в него инструментов.

Важно! При получении заявления на закрытие ИИС брокер проводит полную проверку всех операций по счету с момента открытия. В ходе нее рассчитываются и перечисляются налоги, списываются другие начисления. На проверку может уйти от 7 до 30 дней. Операции с активами, учитываемыми на счете, на этот срок блокируются. Это может принести инвестору дополнительные убытки.

С 1 января 2024 года семейство ИИС пополнится счетом третьего типа, который рассчитан на более длительное (первоначально, до 5 лет) владение активами и объединяет налоговые льготы действующих индивидуальных инвестиционных счетов. Особенности ведения и закрытия ИИС-3 такие же, как у других типов, но есть и существенное отличие. По ИИС-3 можно будет снимать средства без закрытия счета и потери налоговых льгот в тяжелых жизненных ситуациях. Перечень таких ситуаций пока проходит согласование в Минфине и ЦБ РФ, однако точно известно, что такая возможность будет предоставляться при необходимости оплаты дорогостоящего лечения.

Таким образом, досрочное закрытие ИИС влечет для владельца лишь материальные последствия. Он теряет право на налоговые льготы: должен вернуть вычет на взнос, если пользовался им, или уплатить налог на доход от операций.

Погудин Сергей,
руководитель направления
очного обучения
УЦ "ФИНАМ"

Источник - Финам