НДС на банковские комиссии при оплате картой: что это значит
27.11.2025 \ АРБ шпаргалка
С 2026 года отменят льготу и будут облагать НДС операции и услуги, связанные с обслуживанием банковских карт. РБК разбирались, как это отразится на владельцах платежных карт и изменятся ли тарифы на обслуживание. Госдума приняла закон о введении НДС на операции с банковскими картами 20 ноября Госдума одобрила поправки к Налоговому кодексу России, согласно которым операции с банковскими картами будут облагаться НДС по ставке 22%. На текущий момент все операции по банковским картам освобождены от налогов — такая льгота действует с 2006 года. Ранее это способствовало снижению стоимости обслуживания безналичных операций. При доработке законопроекта о налоговых изменениях, вступающих в силу с 2026 года, ЦБ предлагал исключить норму о введении НДС на операции с банковскими картами. По мнению регулятора, в случае принятия поправок появится риск удорожания банковских услуг. После принятия 24 ноября закона Госдумой Минфин пояснил свою позицию на заседании комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам. Отмена льготы по уплате НДС при обслуживании банковских карт не приведет к серьезному удорожанию данных услуг и не нанесет серьезного ущерба для развития безналичных платежей, заявил замминистра финансов Алексей Сазанов. «По нашим оценкам, какого-то сильного удорожания данных услуг не произойдет. Уже создана соответствующая цифровая среда, люди привыкли к ней — и работать в ней, и в целом к этой среде. Поэтому то возможное удорожание услуг, которое будет, соответственно, оно не будет наносить какого-то серьезного урона для развития платежей в безналичной форме», — сказал представитель ведомства. По данным Банка России, количество безналичных операций по оплате товаров и услуг в третьем квартале 2025 года выросло на 13% по сравнению с тем же периодом прошлого года. Количество ежедневных безналичных платежей за товары и услуги с июля по сентябрь составило ₽243 млн — почти 3 тыс. операций каждую секунду. «При этом доля карточных платежей растет меньшими темпами по сравнению с другими безналичными способами оплаты. Так, с помощью биометрии, QR-кодов и других некарточных инструментов люди оплатили 14% покупок, что на 4,5 п.п. больше, чем годом ранее», — сказано в релизе Банка России. Какие услуги с картами будут облагаться НДС НДС — это налог на добавленную стоимость. Производитель или продавец товаров, работ, услуг или имущественных прав уплачивает не из своих денег, а включает его в стоимость продукта, перекладывая таким образом налоговое бремя на потребителя. С 2026 года ставка по некоторым банковским операциям будет составлять 22%. К этим операциям относятся, в частности:
• эквайринг — это банковская услуга, которая позволяет бизнесу принимать оплату с помощью пластиковых карт; В среднем комиссия эквайринга составляет 1,5–2,5% от суммы операции в зависимости от отрасли, размера компании и типа карты. Например, продуктовый магазин платит банку за эквайринг примерно 2%, кафе и рестораны — 2,5–3%, интернет-магазины — 1,5–2%, рассказала советник председателя правления Цифра банка Наталья Тутова. «С 1 января 2026 года на нее будет начисляться НДС по ставке 22%. Налоговой базой будет сама комиссия, а не сумма расчета», — уточнила она. Процессинг может быть организован по-разному: фиксированная плата за каждую транзакцию (например, ₽0,5 за платеж) или процент от оборота (например, 0,05% от суммы операции), продолжила Тутова. Вся эта цепочка обработки информации, взаимодействие между банками, передача данных платежных систем — все это будет облагаться НДС по новой ставке 22%, пояснила она. Также, по словам Натальи Тутовой, НДС будет облагаться межбанковская комиссия, или interchange fee. «Когда клиент платит картой, выпущенной одним банком, через торговую точку, обслуживаемую другим банком, происходит скрытый расчет между банками. Банк- эмитент (выпустивший карту) получает часть этой комиссии», — уточнила эксперт. Кроме того, под налогообложение подпадают и другие комиссионные доходы, связанные с обслуживанием карт: комиссии за выпуск и перевыпуск карт, комиссии за обслуживание карты (если они квалифицируются как часть карточного цикла), комиссии за СМС-уведомления по карте (если они облагаются), комиссии за консультационные услуги по работе с картами и многое другое, резюмировала советник председателя правления Цифра банка. Таким образом, с 2026 года налогом будет облагаться не сам платеж, а услуги по проведению платежа, то есть комиссия: новые налоговые поправки затронут банки, платежные системы и процессинговые центры. А те в свою очередь могут переложить расходы на бизнес и физических лиц. В конце октября зампред правления Сбербанка Тарас Скворцов заявлял, что отмена льгот по уплате НДС при обслуживании банковских карт может обойтись банковскому сектору более чем в ₽200 млрд. Какие операции по картам не будут облагаться НДС Льгота сохранится для части операций по работе с банковскими картами, например:
По словам Тутовой, если операция непосредственно связана с карточным циклом (прием платежа, обработка, расчеты между банками), то облагается НДС; если это расчетное обслуживание, то остается под льготой. Кроме того, НДС не будут облагаться операции по оплате QR-кодом через Систему быстрых платежей (СБП). Как введение НДС отразится на владельцах банковских карт Эксперты, опрошенные «РБК Инвестициями», уверены, что банковская карта останется удобным инструментом, но экономическая модель ее обслуживания станет для бизнеса ощутимо дороже. Соответственно, часть затрат организации и предприниматели могут перенести в конечную цену товаров и услуг. Также юристы предположили, что могут вырасти банковские тарифы за обслуживание платежных карт. Поскольку налог взимается на этапе обслуживания карточной операции (эквайринг, процессинг), его влияние на конечного потребителя проявляется косвенно, но практически неизбежно, считает Тутова. Комиссионные доходы от карточных операций — один из главных источников финансирования программ лояльности, кешбэков и бонусных миль, которые банки предлагают своим клиентам, продолжила Тутова. По мнению эксперта, введение НДС будет толкать банки на такие решения, как снижение базовых ставок кешбэка, введение различных ограничений и условий, переход на партнерские программы и немонетарные привилегии. «Для держателя карты это означает, что те программы лояльности, которые сейчас выглядят щедрыми, станут менее привлекательными. Пользователь получит менее выгодные условия», — предположила она. «Когда банки уплачивают больше налогов, им приходится где-то компенсировать разницу — обычно это сокращение бонусов или повышение стоимости обслуживания карт. Для пользователей это означает рост цен и изменение тарифов — привычные кешбэки могут стать менее выгодными», — согласился руководитель компании «Шумейко и партнеры», налоговый консультант Дмитрий Шумейко. Эксперт института налогового менеджмента и экономики недвижимости НИУ ВШЭ, директор ассоциации налоговых консультантов Владимир Саськов сказал, что на сегодня сложно давать оценки роста банковских тарифов, связанных с указанными операциями, но несомненно то, что эти тарифы изменятся в большую сторону. Однако эксперт не ожидает линейного повышения тарифов на всю ставку НДС (22%). Для пользователей банковских карт введение НДС не означает роста стоимости всех операций, добавил управляющий партнер компании «Риц-Консалт» Станислав Ильин. «Возможные изменения затронут дополнительные сервисы, такие как выпуск премиальных карт, расширенные пакеты обслуживания или некоторые технические опции, которые до сих пор подпадали под освобождение», — уточнил он. В целом для физических лиц изменения носят мягкий характер, продолжил Ильин. «Основные операции по картам остаются прежними, а корректировки могут коснуться только дополнительных платных функций. Достаточно периодически проверять обновления тарифов, чтобы избежать неожиданных расходов», — посоветовал он. Адвокат адвокатской конторы «Аснис и партнеры» Павел Солянко предположил, что банк может как повысить, так и снизить тарифы для физических лиц. «Поскольку сам по себе НДС физическому лицу не выставляется, он включен в цену, то банк может как поднять на 22%, так и уменьшить цену своих услуг, связанных с обслуживанием карт, так, чтобы конечная цена для пользователя не возросла», — сказал он. Кроме того, эксперты не ожидают резкого увеличения объема платежей наличностью. По мнению Натальи Тутовой, рост доли наличных можно ожидать, но незначительный (на 0,5–2 п.п.) — в основном в сегментах, где люди уже традиционно платили наличными (например, пожилые люди). Эксперт института налогового менеджмента и экономики недвижимости НИУ ВШЭ считает, что не стоит опасаться перетока расчетов в наличный формат. «Как показывает практика, спрос на расчеты наличными в большей степени обусловлен налоговым давлением на малый бизнес в отличие от налоговых корректировок крупного бизнеса, в том числе банков», — подытожил он. Главное о введении НДС на операции с банковскими картами С 2026 года будет введен НДС на операции с банковскими картами, в частности на эквайринг и процессинг. Часть банковских операций, например открытие вкладов, обслуживание счетов, обмен валюты, нововведение не затронет. Облагаться НДС будет не сам платеж, а услуга по проведению платежа. НДС не затронет бесконтактные способы оплаты, например по QR-коду через СБП. Эксперты ожидают повышения тарифов для физлиц на обслуживание платежных карт, а также уменьшения размера кешбэка в рамках программ лояльности. Эксперты предположили, что введение НДС не приведет к массовому переходу населения на оплату наличными деньгами. Дароя Курносенкова Источник - РБК Авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий. |
|