Что такое инвестиционный налоговый вычет и как его получить

Инвестиционный налоговый вычет — одна из самых простых и законных возможностей увеличить доходность своих вложений. Государство возвращает часть уплаченного НДФЛ тем, кто инвестирует через индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС). Разбираемся, как это работает, какие бывают типы вычетов и что изменилось в 2025 году.

Что такое инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционный налоговый вычет — это законная возможность вернуть часть уплаченного вами налога на доходы физических лиц, если вы инвестируете деньги на фондовом рынке.

Он регулируется статьей 219.1 Налогового кодекса РФ и создан для того, чтобы государство стимулировало граждан вкладывать средства в экономику — через брокеров, управляющие компании и ИИС [1].

Проще говоря, вы вкладываете, а государство возвращает часть налога, который вы заплатили со своей зарплаты. Размер возврата и условия зависят от типа счёта и выбранного варианта вычета.

ИИС — это особый брокерский счёт, на который вы вносите деньги, чтобы инвестировать в акции, облигации, фонды и другие инструменты. Главная цель ИИС — дать частному инвестору возможность зарабатывать и при этом получить налоговую льготу.

Ключевые особенности:

• открыть ИИС можно только один на человека;
• деньги можно пополнять на сумму до 1 млн рублей в год;
• чтобы получить налоговый вычет, счёт нужно держать не менее трёх лет;
• все операции проходят через лицензированного брокера или управляющую компанию.

Через ИИС можно инвестировать на бирже, покупать облигации, акции и ETF, а также использовать налоговые преимущества: вернуть до 13% от вложенной суммы или полностью освободить прибыль от налогообложения.

Таким образом, ИИС — это не просто способ инвестировать, а инструмент финансовой защиты и роста капитала, который работает в рамках налоговых стимулов государства.

Виды инвестиционных налоговых вычетов

Инвестиционный вычет можно оформить в нескольких вариантах. Они различаются по тому, с какой именно суммы вы хотите вернуть НДФЛ — с пополнений или с прибыли [2]. Самые распространённые варианты связаны с ИИС.

Вычет по ИИС типа А

ИИС типа А позволяет вернуть 13% от суммы, которую вы внесли на счёт, но не более 52 000 рублей в год. Чтобы получить эту сумму, нужно официально платить НДФЛ (то есть иметь «белый» доход по трудовому договору).

Пример: вы внесли 400 000 рублей на ИИС. Налог, уплаченный с вашей зарплаты за год, составил больше этой суммы × 13%. Значит, вы можете вернуть максимум — 52 000 рублей.

Если внесли меньше, например, 300 000 рублей, — вернёте 39 000 рублей. Главное условие: счёт должен быть открыт не менее трёх лет, а вы должны иметь подтверждённый доход, с которого уплачен НДФЛ.

Такой вычет выгоден тем, кто работает официально и хочет ежегодно получать возврат налога. Его можно оформлять каждый год, пока действует ИИС.

Вычет по ИИС типа Б

ИИС типа Б работает наоборот: вы не возвращаете налог с пополнений, но освобождаетесь от уплаты НДФЛ на всю прибыль, которую получите при закрытии счёта.

Пример: вы внесли 500 000 рублей, за три года заработали 200 000 рублей прибыли. Закрываете счёт — и не платите налог с этой прибыли. Если бы счёт был обычным брокерским, то пришлось бы заплатить 13% с дохода (26 000 рублей).

Такой вариант выгоден тем, кто планирует долгосрочные инвестиции и ожидает значительный рост капитала.

Важно: выбрать можно только один тип — А или Б, комбинировать их нельзя.

Новый ИИС-3

С 2024 года инвесторы могут открывать только ИИС-3 — обновлённый тип счёта, который объединил преимущества предыдущих. Ранее открытые ИИС-1 и ИИС-2 (типы А и Б) продолжают действовать, но новые открыть уже нельзя.

Главные особенности ИИС-3:

• можно получить налоговый вычет как с пополнений, так и с дохода — но с ограничениями;
• срок владения счётом — не менее трёх лет;
• максимальный размер взносов — до 1 млн рублей в год;
• при нарушении срока придётся вернуть полученный вычет.

По сути, это более гибкая система: государство разрешает инвестору самому решать, что выгоднее — вернуть часть взносов или освободить прибыль от налога, но только в пределах нового механизма.

Вычет на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)

Ещё один вариант инвестиционного вычета не связан с ИИС. Если вы владели ценными бумагами более трёх лет, то можете освободить от НДФЛ доход от их продажи.

Пример: вы купили акции в 2019 году, а продали в 2025-м с прибылью 300 000 рублей. Так как вы владели ими больше трёх лет, этот доход полностью освобождается от налога.

Важно: вычет применяется к бумагам, обращающимся на российском рынке и купленным после 2014 года. Для иностранных активов действуют иные правила.

Условия получения инвестиционного налогового вычета

Чтобы получить инвестиционный налоговый вычет, нужно соблюсти несколько базовых условий, установленных статьей 219.1 НК РФ [3]. На практике большинство отказов налоговой связано именно с нарушением этих требований.

Главные условия:

1. Вы — налоговый резидент РФ. Это значит, что вы находитесь в России не менее 183 дней в году и платите НДФЛ 13%.

2. Счёт открыт у лицензированного брокера или управляющей компании. Проверьте наличие лицензии на сайте Банка России — это обязательное требование.

3. Срок владения счётом — минимум три года. Если закрыть ИИС раньше, вы лишаетесь права на вычет и должны вернуть деньги, уже полученные от государства.

4. На счёт вносились только ваши личные средства. Пополнение чужими деньгами (например, от супруга) формально нарушает условия, что может вызвать вопросы у налоговой.

5. Вычет предоставляется один раз для одного счёта. После закрытия ИИС вы можете открыть новый, но вычет по старому типу уже использовать нельзя.

Кто имеет право на инвестиционный вычет

Подать на вычет может не каждый инвестор. Важно понимать, кто именно считается налогоплательщиком по НДФЛ [4].

Право на получение инвестиционного вычета имеют:

• Граждане РФ, официально получающие доход, с которого удерживается НДФЛ (например, зарплату).
• Пенсионеры, если они продолжают работать или имеют другой налогооблагаемый доход.
• Резиденты РФ, ведущие предпринимательскую деятельность (если уплачивают НДФЛ по форме 3-НДФЛ).
• Физические лица с несколькими источниками дохода, в том числе от продажи имущества или аренды.

Кто не может получить вычет:

• Самозанятые (они не платят НДФЛ — вместо него налог на профессиональный доход).
• Нерезиденты РФ.
• Граждане, у которых нет подтверждённого дохода, облагаемого НДФЛ.

Какие счета подходят для инвестиционного вычета

Инвестиционный налоговый вычет можно получить только по ИИС, который открыт у лицензированного брокера или управляющей компании.

Подходит:

• Индивидуальный инвестиционный счёт — если соблюдены условия владения не менее трёх лет.
• Счета, открытые у брокеров и УК, имеющих лицензию ЦБ РФ (например, Сбербанк, Т-банк, ВТБ, Альфа-банк, «Финам» и другие).
• ИИС с российскими ценными бумагами и фондами — именно по ним применяется льгота по статье 219.1 НК РФ.

Не подходит:

• Обычный брокерский счёт — даже если вы инвестируете через того же брокера.
• ИИС, закрытый раньше трех лет — налоговая аннулирует право на вычет.
• Счета у иностранных брокеров — по ним не применяется российское налоговое законодательство о вычетах.
• Счета без официального договора ИИС — формально это просто инвестиционный счёт без налогового статуса.

Максимальный размер налогового вычета по ИИС

Размер льготы зависит от выбранного типа вычета и от того, сколько вы вносите на счёт.

Для ИИС типа А

• Государство возвращает 13% от суммы взносов, но не более 52 000 рублей в год.
• Чтобы получить максимум, нужно внести 400 000 рублей.
• Если внесли меньше — вычет рассчитывается пропорционально.
• Невыбранный остаток переносить на следующий год нельзя.

Пример:

Вы внесли 300 000 рублей — получите 39 000 рублей (13%). Чтобы получить все 52 000 рублей, внесите 400 000 рублей.

Для ИИС типа Б

• Возврат налога не предусмотрен.
• Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ со всего дохода, полученного при закрытии счёта (через три года).
• Вычет не ограничен суммой — освобождается вся прибыль.

Пример:

Прибыль за три года составила 200 000 рублей — вы экономите 26 000 рублей налога. Если прибыль 1 млн рублей — экономия уже 130 000 рублей.

Для нового ИИС-3

• Максимальный взнос — до 1 млн рублей в год.
• Возможность комбинировать вычеты (частично со взносов, частично с дохода).
• Конкретная сумма возврата зависит от выбранного режима и соблюдения срока в три года.

Как получить налоговый вычет по ИИС

Оформить инвестиционный налоговый вычет можно двумя способами: через налоговую инспекцию или непосредственно через брокера, если у него подключена услуга «вычет у источника».

Необходимые документы:

1. Декларация 3-НДФЛ — заполняется в личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) или через программу «Декларация».

2. Справка 2-НДФЛ от работодателя — подтверждает, сколько налога вы заплатили.

3. Договор на открытие ИИС — документ из личного кабинета брокера.

4. Выписка брокера с суммой пополнений за отчётный год.

5. Платёжные документы — квитанции, подтверждающие внесение средств.

6 Реквизиты банковского счёта, на который будет перечислен возврат.

Через налоговую инспекцию

Самый надёжный способ — подать декларацию самостоятельно через сайт nalog.gov.ru.

Пошаговая инструкция:

1. Войдите в личный кабинет налогоплательщика.

2. Перейдите в раздел «Жизненные ситуации → Подать декларацию 3-НДФЛ» [5].

3. Укажите данные по ИИС: сумму пополнений, тип вычета и брокера.

4. Прикрепите все документы: договор, выписку, справку 2-НДФЛ.

5. Отправьте декларацию онлайн.

6. Дождитесь камеральной проверки — обычно до трех месяцев.

7. После одобрения ФНС переведёт деньги на указанный счёт в течение одного месяца.

Через брокера

Многие крупные брокеры (например, Сбербанк, Т-банк, ВТБ, Альфа-банк, «Финам») предлагают оформить вычет прямо в личном кабинете. В этом случае не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ — брокер направит данные в налоговую сам.

Как это работает:

1. Авторизуйтесь в приложении или кабинете брокера.

2. Найдите раздел «Налоговые льготы» или «Инвестиционный вычет».

3. Выберите тип вычета и период, за который хотите оформить возврат.

4. Подтвердите согласие на передачу данных в ФНС.

5. Дождитесь уведомления — обычно это занимает один–два месяца.

Плюсы:

• минимальный пакет документов;
• не нужно заполнять декларацию;
• статус заявки отслеживается онлайн.

Минусы:

• не все брокеры предоставляют такую возможность;
• вы не можете подать через брокера вычет по старым годам (только за текущий).

Сколько раз можно получать вычет

Один из самых частых вопросов инвесторов — как долго можно получать инвестиционный вычет и можно ли делать это несколько раз [6]. Ответ зависит от типа счёта и выбранного режима налогообложения.

Вычет по ИИС типа А — можно получать ежегодно

По типу А вы возвращаете 13% от ежегодных пополнений ИИС (но не более 52 000 рублей в год). Главное условие — у вас должен быть доход, с которого удержан НДФЛ.

Получать такой вычет можно каждый год, пока открыт ИИС, но только по одному действующему счёту. Срок действия льготы ничем не ограничен: если вы держите ИИС пять лет — значит, можете подать на вычет пять раз (по итогам каждого года).

Пример:

• 2023 год — внесли 400 000 рублей, вернули 52 000 рублей;
• 2024 год — внесли ещё 300 000 рублей, вернули 39 000 рублей;
• и так до тех пор, пока счёт открыт.

Важно: после закрытия ИИС вы уже не можете оформить вычет за этот же счёт повторно. Чтобы снова получать вычеты, нужно открыть новый ИИС и начать новый трёхлетний срок.

Вычет по ИИС типа Б — только один раз, при закрытии счёта

По типу Б налог не возвращается ежегодно, зато вы полностью освобождаетесь от НДФЛ с прибыли при закрытии счёта. Такой вычет можно получить только один раз — в момент закрытия ИИС, если он просуществовал не менее трех лет.

Пример:

Вы держали счёт четыре года, заработали 250 000 рублей прибыли. Налоговая не удержит с вас 13%, и вы сэкономите 32 500 рублей.

Если закроете счёт раньше — придётся заплатить налог в полном размере.

Новый ИИС-3 — комбинированная система

С 2024 года действует новый тип счёта — ИИС-3, где предусмотрена возможность частично совмещать преимущества типов А и Б, но с ограничениями.

Вычет можно получать:

• ежегодно — в пределах лимита на взносы;
• при закрытии — освобождение прибыли от налога, если счёт существовал минимум три года.

Количество раз зависит от того, какую схему вы выбрали при открытии счёта. Если используете ИИС-3 как накопительный инструмент — можете ежегодно оформлять вычеты. Если как долгосрочный инвестиционный — получите освобождение от налога один раз, при закрытии.

Сколько лет можно пользоваться вычетом

• Тип А — пока открыт счёт, без ограничений по сроку.
• Тип Б — только по итогам закрытия, при владении не менее трех лет.
• ИИС-3 — зависит от выбранного режима: либо ежегодно, либо при закрытии.

Если вы планируете держать ИИС долгосрочно, вычет можно оформлять много лет подряд, но помнить, что лимит — 400 000 рублей взносов в год.

Частые ошибки при оформлении налогового вычета

Оформление ИИС и получение налогового вычета требуют внимательности и понимания правил, объясняет финансовый аналитик, преподаватель Института международных экономических связей Юлиана Сорокина. Даже небольшие ошибки могут привести к отказу в вычете или к необходимости возвращать деньги.

Самые распространённые ошибки инвесторов:

1. Неправильный выбор типа вычета (А или Б)

Многие открывают ИИС, не разобравшись, какой тип вычета выбрать. А это решение нельзя изменить впоследствии — тип налогового вычета фиксируется только один раз за всё время действия счёта.

Если вы выбрали тип А (возврат НДФЛ со взносов), а потом решили, что вам выгоднее освободить прибыль от налога (тип Б), изменить выбор уже нельзя. Придётся закрывать ИИС и открывать новый — с потерей трёхлетнего срока и права на льготу, отмечает эксперт.

2. Отсутствие подтверждающих документов

Часто проблемы возникают при подаче декларации из-за неполного пакета документов. Без справки 2-НДФЛ, выписки брокера или платёжных поручений налоговая просто не сможет подтвердить право на вычет.

Проверяйте, чтобы в документах были видны реквизиты ИИС, даты пополнений и суммы. Если подаёте онлайн, прикрепляйте PDF-файлы с читаемыми штампами банка или брокера. Иначе срок проверки может увеличиться до шести месяцев.

3. Раннее закрытие ИИС

Это одна из самых болезненных ошибок. Если закрыть счёт раньше трёх лет, право на налоговый вычет аннулируется, а уже полученные деньги придётся вернуть.

Государство предоставляет льготу только тем, кто инвестирует долгосрочно. Поэтому при досрочном закрытии не только теряется право на вычет, но и начисляются штрафы и пени за неправомерно полученные суммы.

4. Открытие нескольких ИИС одновременно

По закону можно иметь только один активный ИИС. Если открыть второй счёт, первый автоматически лишается налогового статуса.

Некоторые инвесторы пытаются распределить взносы между разными брокерами — это запрещено. Сначала закройте старый счёт, потом открывайте новый, уточняет Юлиана Сорокина.

5. Отсутствие дохода, облагаемого НДФЛ

Иногда вычет типа А оформляют те, кто официально не получает доход в России (например, самозанятые или фрилансеры без НДФЛ). В этом случае вернуть налог просто не с чего.

Если у вас нет удержанного НДФЛ, государству нечего возвращать. Рассмотрите вариант с вычетом типа Б или ИИС-3, где освобождается прибыль, а не пополнения.

6. Ошибки в расчётах и несоблюдение лимитов

Иногда инвесторы указывают суммы взносов свыше допустимого лимита (1 млн рублей) или рассчитывают вычет от общей суммы вложений, включая переносы с других счетов.

Лимит на взносы, по которым рассчитывается возврат, — 400 000 рублей в год. Всё, что выше, в расчёт не берётся. Следите за суммами в брокерской выписке.

Частые вопросы об инвестиционном налоговом вычете: комментарии эксперта

Почему самозанятые не могут получить инвестиционный налоговый вычет по ИИС?

Инвестиционный налоговый вычет предоставляется только при наличии дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, то есть для официально работающих граждан. Самозанятые платят налог на профессиональный доход (4% или 6%) и не являются плательщиками НДФЛ. Соответственно, у них нет базы для возврата налога, поэтому оформить вычет по типу А они не могут. Чтобы получить вычет, нужно сначала заплатить НДФЛ — только тогда есть, что возвращать. У самозанятых другой налоговый режим, поэтому инвестиционная льгота для них не работает, отмечает Юлиана Сорокина.

Есть ли исключения, когда самозанятый всё же может воспользоваться налоговой льготой?

Да, но только частично. Самозанятый может открыть ИИС и воспользоваться вычетом типа Б или новым ИИС-3, при котором освобождается от налога на прибыль от инвестиций при закрытии счёта через три года. Возврат НДФЛ по взносам (тип А) ему недоступен, но освобождение прибыли от налогообложения — возможно. Самозанятый не может вернуть налог, которого не платил, но может законно не платить налог с дохода от инвестиций.

Можно ли оформить инвестиционный вычет по операциям с иностранными ценными бумагами, купленными через ИИС?

Да, можно. Если иностранные акции или облигации приобретены через российского брокера в рамках ИИС, налоговый вычет применяется по тем же правилам, что и для российских бумаг.

Главное — чтобы брокер был резидентом РФ и все операции учитывались в российской налоговой отчётности. Важно не где обращаются бумаги, а кто ведёт ваш счёт. Если ИИС открыт у российского брокера, налоговая база считается по российским правилам, говорит Юлиана Сорокина.

Есть ли различия в порядке получения вычета по российским и иностранным активам?

Нет существенных различий. Процедура подачи декларации и расчёт вычета одинаковы.

Разница лишь в том, что для иностранных бумаг брокер должен корректно передавать данные в ФНС, чтобы доход был отражён в налоговой базе. В остальном механизм идентичен.

Стоит ли открывать ИИС, если доход нерегулярный или часть поступлений идёт по самозанятости?

Да, стоит — особенно если вы планируете инвестировать на срок от трёх лет. Даже без возврата НДФЛ можно воспользоваться льготой по типу Б или ИИС-3 и не платить налог с прибыли при закрытии счёта. Это всё равно законная форма экономии. Если нет стабильного НДФЛ, счёт всё равно полезен: он защищает инвестиции и освобождает доход от налога при долгосрочном владении.

Источник - Frank Media