Михаил
Волков
Прио-Внешторгбанк, Первый заместитель Председателя Правления, Президент Ассоциации «Рязанский банкирский дом»
Самыми «неудобным» для держания на балансе является имущество, операции с которым подлежат обложению налогом на добавленную стоимость. Особенно это касается имущества, полученного от заемщиков физических лиц, предпринимателей и предприятий, не являющихся субъектами налогообложения НДС (нет входящего НДС). Активы, владение которыми связано с имущественными налогами или требующие расходов на хранение и содержание (автомобили, недвижимость, сдаваемая в аренду), также неудобны для банков.
Земля, квартиры и ценные бумаги в этом отношении более удобны (нет проблем с НДС) и, если банк проводит взвешенную оценку этих активов, более ликвидны.
Кроме этого, банкам приходится заниматься организацией работ по ремонту, завершению объектов незавершенного строительства, сдачей их в эксплуатацию, наполнению арендаторами и т.п. для повышения ликвидности и стоимости таких активов. Рассчитывать на аутсорсинг этих процессов тяжело, учитывая реалии рынка. Собственная мощная хозяйственная служба в таких случаях большое подспорье.
|
Салават
Исмагилов
Кредит Европа Банк, Вице-президент, Начальник Главного управления систем безопасности и рисков
Индивидуальные качественные характеристики являются одним из важнейших факторов, которые определяют успешность реализации предмета залога. Некоторые активы, характеризующиеся высокой подверженностью факторам технологического прогресса - например, оборудование, - в значительной степени подвержены моральному износу.
Транспортные средства также теряют стоимость с течением времени, требуя соответствующего обслуживания, а иногда и ремонта. Данные активы целесообразно реализовывать в первую очередь, т.к. с течением времени их ликвидационная стоимость будет только снижаться. Что касается ценных бумаг, то здесь ситуация менее однозначная. С одной стороны, их реализация в первую очередь зависит от их ликвидности, положения эмитента, состояния рынка ценных бумаг. Однако также возможно, что некоторые ценные бумаги могут обладать инвестиционным потенциалом и банку может быть даже выгодно удерживать их на балансе.
Говоря о недвижимости, необходимо отметить, что жилая и коммерческая недвижимости обладают, как правило, разной ликвидностью. При этом качество объектов недвижимости (завершенность строительства, инфраструктура и пр.), а также другие факторы - расположение, рыночная конъюнктура, фаза экономического цикла и др., существенно влияют на ликвидационную стоимость объекта недвижимости.
Таким образом, все очень индивидуально. Однако в общем случае можно говорить о том, что удержание на балансе объектов недвижимости (в особенности, коммерческой), равно как и их реализация, как правило, сопряжено с наибольшими трудностями для банков в силу относительно более низкой ликвидности данных активов, транзакционных издержек, а также издержек, связанных с управлением данными активами при их сохранении на балансе организации.
Тем не менее, в целях минимизации возможных потерь, при принятии решения о реализации или удержании какого-либо актива, необходимо осуществлять комплексный анализ влияния всех факторов на финансовый результат при всех возможных сценариях (продажа актива, удержание актива в течение определенного времени).
|
Принятие банком на баланс активов в любом случае является проблемным моментом, поскольку управление имуществом (обеспечение охраны, содержания, обслуживания и т.д.) и его последующая реализация не является профильным бизнесом банков и несет дополнительные издержки. Поэтому банкам целесообразно максимально быстро избавляться от подобных активов.
С точки зрения принятия на баланс для банков проблемными являются активы, обладающие следующими характеристиками:
• рыночные цены, на которые имеют тенденцию к понижению;
• с высокой амортизацией;
• оборудование, которое морально устарело или изношенно;
• любое имущество, которое не приносит доход.
Отмечу, что на балансе банка могут быть объекты, которые приносят доход, однако в силу названных выше причин, а также порядка налогообложения таких доходов, и эти активы чаще всего «неудобны» банкам.
|
