Дежурные по банкам

Если банк будет выполнять требования FATCA в полном объеме, в качестве т.н. Participating FFI, он будет обязан уже с 1 июля 2014 года в определенных случаях удерживать с ряда платежей, адресованных его клиентам-финансовым институтам, не участвующим в FATCA, а также клиентам, не предоставившим полный объем требуемой FATCA информации, 30% и перечислять эту сумму в Налоговую службу США. Так как российское законодательство не предусматривает возможности такого рода удержаний, банк может пострадать как минимум от требований клиентов по возврату недополученной суммы платежа и возмещению всех возникших в связи с таким удержанием убытков.

Когда придет срок для предоставления в Налоговую службу США отчетности (для первой отчетности - март 2015), если действующее законодательство не будет изменено, банк не сможет на законном основании передавать в США информацию о своих клиентах.

Исходя из действующего законодательства, банк также не будет иметь достаточных оснований для истребования у клиентов полного объема информации и документов, требуемых FATCA, не сможет в случаях, предусмотренных FATCA, закрывать в одностороннем порядке счета и не открывать новых счетов.

Если в деятельности банка будут выявлены нарушения российского законодательства, он будет привлечен к ответственности (вплоть до отзыва лицензии).

Если же в деятельности банка, обязавшегося выполнять требования FATCA в полном объеме и заключившего соответствующее двустороннее соглашение с Налоговой службой США (заключается в процессе регистрации на сайте Налоговой службы США), будет выявлено ненадлежащее выполнение требований FATCA, то банк будет нести ответственность по американскому законодательству, в т.ч. он будет обязан уплатить соответствующие штрафы.