Письмо АРБ Председателю ЦБ РФ Э.Набиуллиной «О применении положений законодательства о лицах, связанных с кредитной организацией, и о связанных заемщиках»

История переписки

Исх. № А-02/5-273 от 23.05.2017

Председателю
Центрального банка
Российской Федерации
Набиуллиной Э. С.

Уважаемая Эльвира Сахипзадовна!

Ассоциация российских банков обращается к Вам в связи с запросами банков – членов АРБ, касающимися применения норм российского законодательства о лицах, связанных с кредитной организацией, и о связанных заемщиках, и просит разъяснить следующее.

1. Относительно вопроса возможной связанности лица (лиц) с кредитной организацией.

1.1. C 01.01.2017 вступила в силу статья 64.1 Федерального закона от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее – Закон № 86-ФЗ), в соответствии с которой под связанным с кредитной организацией физическим лицом понимается физическое лицо (его близкие родственники: супруг (супруга), родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и родные сестры, дедушка, бабушка, внуки), которое:

1) контролирует кредитную организацию или оказывает на нее значительное влияние;

2) является членом совета директоров (наблюдательного совета), единоличным исполнительным органом, его заместителем, главным бухгалтером кредитной организации, членом коллегиального исполнительного органа и иным руководителем (работником), принимающим решения (в том числе коллегиально) об осуществлении кредитной организацией операций (сделок), результаты которых могут повлиять на соблюдение кредитной организацией обязательных нормативов или возникновение оснований для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитной организации.

С 01.01.2017 также вступило в силу Указание Банка России от 17.11.2016 № 4203-У «О признаках возможной связанности лица (лиц) с кредитной организацией» (далее – Указание Банка России № 4203-У), которое устанавливает признаки возможной связанности лица (лиц) с кредитной организацией.

Учитывая вышеуказанные новеллы, в целях верного расчета норматива Н25 возникает вопрос, какие категории работников необходимо считать лицами, связанными с кредитной организацией.

1.2. В пункте 1.4 Указания Банка России № 4203-У установлено, что признаком возможной связанности является наличие операций, осуществляемых кредитной организацией и (или) ее аффилированными лицами с лицом, не осуществляющим реальную деятельность или осуществляющим ее в незначительных объемах, не сопоставимых с размером операций (сделок) с кредитной организацией и ее аффилированными лицами. Обстоятельства, свидетельствующие о возможности отсутствия у лица реальной деятельности или осуществления ее в незначительных объемах, определяются в соответствии с Приложением 5 к Положению Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее – Положение Банка России № 254-П).

Согласно Приложению 5 к Положению Банка России № 254-П среди прочих обстоятельств, свидетельствующих о возможном отсутствии у заемщиков – юридических лиц реальной деятельности или осуществлении ее в незначительных объемах, отнесены:

а) превышение более чем в 10 раз размера предоставленной заемщику необеспеченной ссуды или ссуды, обеспечение по которой не является обеспечением I категории качества, а также обеспечения II категории в виде гарантии (поручительства), залога ценных бумаг, залога недвижимости, над величиной полученной им среднеквартальной выручки за последние 12 месяцев до даты оценки ссуды;

б) отсутствие на последнюю отчетную дату у заемщика собственных либо находящихся в пользовании на основании договора аренды основных средств или иного имущества (производственные мощности, транспортные средства, складские/офисные помещения и проч.), необходимых для осуществления деятельности, в том числе переданных в залог;

в) случаи, когда ссуда предоставлена заемщику, не являющемуся финансовой организацией, более 70 % активов которого на последнюю отчетную дату представляют собой дебиторскую задолженность (за исключением задолженности из договоров купли-продажи товаров, договоров лизинга и/или факторинга), займы, ценные бумаги, вложения в уставные капиталы других юридических лиц.

Из дословного прочтения Приложения 5 к Положению Банка России № 254-П следует, что наличие вышеуказанных обстоятельств для рассмотрения их в качестве признаков возможной связанности оценивается не на момент выдачи ссуды/заключения сделки, а по состоянию на отчетную дату (пункты «б» и «в») или на дату оценки ссуды (пункт «а»). Такие обстоятельства, как многократное снижение выручки, отсутствие основных средств, рост в структуре активов доли дебиторской задолженности, могут характеризовать заемщика как заемщика с ухудшающимся финансовым положением, в том числе заемщика, отвечающего признакам банкротства.

Таким образом, допустимо сделать вывод, что заемщики кредитной организации, чье финансовое состояние ухудшилось в период действия кредитного договора и отвечает вышеуказанным обстоятельствам, могут рассматриваться Банком России в качестве связанных с кредитной организацией лиц, независимо от наличия иных признаков возможной связанности.

В этой связи возникает вопрос, предполагается ли применение признаков возможной связанности лиц по основанию неосуществления заемщиком реальной деятельности или осуществления ее в незначительных объемах согласно пункту 1.4 Указания Банка России № 4203-У для целей оценки соблюдения Н25, в случае если:

– указанные признаки возможной связанности отсутствовали на момент предоставления ссуды и
– отсутствуют иные признаки возможной связанности между кредитной организацией, ее аффилированным лицом (лицами) и заемщиком.

1.3. Банк является стопроцентным владельцем паев ПИФа, при этом правила доверительного управления носят стандартный характер и не предусматривают каких-либо ограничений в деятельности или в принятии решений управляющей компанией, а владельцам паев не предоставляется каких-либо дополнительных прав, кроме тех, которые закреплены в Федеральном законе от 29.11.2001 № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах». Управляющая компания и данные хозяйственные общества по каким-либо признакам не являются аффилированными лицами, и банк не контролирует их.

В этой связи возникают вопросы:

1.3.1. следует ли рассматривать хозяйственные общества, акции (доли) которых включаются в состав имущества ПИФов, в качестве участников банковской группы, и, соответственно, в качестве связанных с банком лиц в указанной выше ситуации;

1.3.2. следует ли включать в таком случае в список связанных лиц саму управляющую компанию;

1.3.3. следует ли рассматривать хозяйственные общества, акции (доли) которых включаются в состав имущества ПИФов, в качестве участников банковской группы и, соответственно, в качестве связанных с банком лиц в случае, если правилами доверительного управления предусмотрено создание инвестиционных комитетов, формируемых владельцами паев (банк является стопроцентным владельцем паев), которые одобряют сделки с недвижимостью, составляющей имущество ПИФа, заключаемые управляющей компанией. Управляющая компания и данные хозяйственные общества по каким-либо признакам не являются аффилированными лицами, и банк не контролирует их. Следует ли включать в таком случае в список связанных лиц саму управляющую компанию;

1.3.4. следует ли включать в состав банковской группы (и, соответственно, признавать их связанными с банком лицами) хозяйственные общества, акции (доли) которых включаются в состав имущества ПИФов, консолидируемых банком в составе отчетности МСФО,  сугубо по принципу идентичности форм и переноса данных в отчетность, составляемую банком по форме 0409801. Следует ли включать в таком случае в список связанных лиц саму управляющую компанию.

2. Относительно вопроса определения группы связанных заемщиков.

2.1. В соответствии со статьей 64 Закона № 86-ФЗ группой связанных заемщиков признаются заемщики (юридические и (или) физические лица) в случае, если один из заемщиков контролирует или оказывает значительное влияние на другого заемщика (других заемщиков) или если заемщики находятся под контролем или значительным влиянием третьего лица (третьих лиц), не являющегося (не являющихся) заемщиком (заемщиками). Контроль и значительное влияние определяются в соответствии с МСФО, признанными на территории Российской Федерации.

К группе связанных заемщиков кредитной организации (банковской группы) относятся также заемщики (юридические и (или) физические лица), связанные таким образом, что ухудшение экономического положения одного лица может явиться причиной неисполнения (ненадлежащего исполнения) другим лицом (другими лицами) обязательств перед кредитной организацией (банковской группой), в частности, в силу того, что юридические и (или) физические лица предоставили непосредственно или через третьих лиц денежные средства, полученные от кредитной организации (банковской группы) по договору займа (кредита, депозита), другому лицу или группе лиц по договору займа (кредита, депозита); исполнение обязательств юридических и (или) физических лиц по договору займа (кредита, депозита) перед кредитной организацией осуществляется одним и тем же третьим лицом, не являющимся лицом, обязанным перед кредитной организацией (банковской группой) по договору займа (кредита, депозита).

Учитывая вышеизложенное, в деятельности кредитной организации возникают следующие вопросы:

2.1.1. образуют ли в целях расчета норматива Н6 группу связанных заемщиков юридические лица, в которых организация и ведение бухгалтерского учета возложена на одно и то же лицо (главным бухгалтером юридических лиц является одно и то же физическое лицо);

2.1.2. образуют ли в целях расчета норматива Н6 группу связанных заемщиков юридические лица, которые располагаются по одному и тому же месту нахождения;

2.1.3. что понимать под термином «значительное влияние» в более широком смысле, нежели это представлено в МСФО.

В целях соблюдения кредитными организациями банковского законодательства Российской Федерации, а также осуществления верных расчетов нормативов Н6 и Н25 Ассоциация просит высказать официальную позицию Банка России по вышеуказанным вопросам.

Ассоциация выражает надежду на дальнейшее эффективное сотрудничество с Банком России по вопросам применения действующих нормативных правовых актов.


С уважением,
Президент

Г. А. Тосунян


Исп.: Митяшова Л. А., тел. (495) 691-50-53
Кинсбурская В. А., тел. (495) 691-81-21



История переписки Прикрепленные документы

Читай также